Consolidation
Consolider, ce n'est pas additionner des balances. C'est produire une image unique et cohérente d'un groupe dont les entités ne parlent pas toutes la même langue comptable.
GroupesFrench GAAPIFRSInternational
À qui s'adresse cette mission
- Votre groupe franchit les seuils de consolidation et vous partez de zéro.
- Vous consolidez déjà, mais le processus prend des semaines et repose sur des fichiers que personne d'autre ne sait reprendre.
- Vous devez passer en IFRS, ou réconcilier deux référentiels pour vos investisseurs.
Ce qu'elle comprend
- PérimètreDétermination du périmètre, des méthodes et des pourcentages d'intérêt et de contrôle.
- HomogénéisationRetraitements de passage au référentiel du groupe, entité par entité.
- ÉliminationsOpérations réciproques, résultats internes, dividendes intra-groupe.
- Écarts d'acquisitionAffectation du prix d'acquisition, suivi et tests de dépréciation.
- ConversionTraitement des filiales en devises et des écarts de conversion.
Les livrables
- Comptes consolidésBilan, compte de résultat, tableau de flux, variation des capitaux propres et annexe.
- Liasse de consolidationLe jeu de tableaux justifiant chaque retraitement et chaque élimination.
- Manuel de consolidationLa procédure écrite, pour que le processus soit reproductible sans nous.
- Note de passageLe rapprochement entre comptes sociaux et comptes consolidés, poste par poste.
Le déroulé
- Cadrage du périmètre. Recensement des entités, des liens capitalistiques et des méthodes applicables.
- Collecte. Définition des liasses à remonter et accompagnement des filiales dans leur préparation.
- Production. Retraitements, éliminations, contrôles de cohérence et bouclage.
- Industrialisation. Documentation et automatisation du processus, pour que la clôture suivante coûte moins cher.
Questions fréquentes
Faut-il un logiciel de consolidation dédié ?
Pas toujours. En dessous d'une dizaine d'entités, un processus bien construit sur tableur reste maîtrisable — à condition qu'il soit documenté. Au-delà, l'outil devient rentable.
Pouvez-vous travailler avec nos filiales à l'étranger ?
Oui. Les échanges techniques se tiennent en français ou en anglais, et les formations comptables que j'anime le sont dans les deux langues.
Combien de temps pour une première consolidation ?
Comptez un cadrage sérieux en amont : c'est lui qui détermine si les clôtures suivantes prennent quelques jours ou plusieurs semaines.
Cette mission correspond à votre situation ?
Décrivez-la en quelques lignes. Nous vous dirons ce qu'elle implique concrètement, et ce qu'elle coûte.
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